Трастовая структура ‒ это удобный финансовый инструмент для защиты имущества и организации эффективных схем распределения активов и налогового планирования. Поэтому им интересуются многие инвесторы, рассматривающие ряд привлекательных для подобной работы государств. Новая Зеландия традиционно к ним не относилась, но сейчас она предлагает интересный механизм трастов, стоящий внимания.

В стране действует преимущественно австралийское право, но открыто больше возможностей для организаций, оптимизирующих расходы налоговых схем. Привлекательность государства заключается в том, что у учредителей есть возможность вообще вывести активы из-под обложения сборами, оставаясь при этом в «респектабельном» правовом поле с хорошей международной репутацией.

По местному законодательству, структура, созданная внутри страны, не подлежит налогообложению, если:

• все активы траста имеют иностранное происхождение ‒ поступают извне, хранятся там же;
• доходы от собственности генерируются за пределами страны ‒ в стопроцентном объеме;
• учредитель и бенефициары не относятся к резидентам Новой Зеландии.

При этом к доверительным собственникам/управляющим такое требование не предъявляется. Они могут быть, по желанию учредителей, как резидентами, так и иностранцами. Если в их качестве выступает организация, на 25% и более контролируемая нерезидентами, то необходимо регулярно проводить обязательный аудит финотчетности.

Нужно учесть, что для частного лица накопленные «доходы доверительного собственника» (такой термин есть в местном финансовом законодательстве) облагаются налогами ‒ это максимальная, 33-процентная ставка. Под действие данной нормы подпадает либо вышеназванная прибыль, либо поступления бенефициарам, но не то и другое вместе. В принципе, даже выгодоприобретатель может быть налогоплательщиком ‒ облагаться будут только его доходы, а не трастовые. Если все источники тщательным образом сепарированы, то новозеландский финансовый механизм становится эффективным и удобным.

Цели и достоинства новозеландских трастовых структур

Ключевая особенность местных трастов состоит в том, что они не относятся к юридическим лицам ‒ это, по сути, договор. По нему учредители имеют право передать имущество в структуру, отчуждая его от себя и, таким образом, теряя права вместе с обязанностями. Активы становятся недосягаемыми для претензий со стороны кредиторов создателя траста, его наследников, имеющих право на обязательную долю, властей внешних государств. При этом страна не числится в «черных списках», имеет высокий статус и четкую, надежную правовую систему.

Также важно то, что владелец/создатель структуры и ее бенефициар могут быть одним и тем же лицом. Новая Зеландия не ограничивает подобные возможности. Среди других преимуществ иностранных трастов здесь нужно упомянуть:

• возможность для собственников/выгодоприобретателей вести полноценную хозяйственную деятельность, инвестировать собственные активы и открывать счета (доход, даже иностранный, подлежит налогообложению, но он будет частным, не относящимся к трасту);
• полная защищенность имущества от внешних посягательств;
• широкие возможности для налогового планирования при условии верной организации потоков средств;
• возможность включать в имущество трастов разнообразные виды активов ‒ от недвижимости и банковских счетов до страховых полисов, объектов интеллектуальной собственности;
• высокая степень анонимности операций и вкладов;
• удобное международное положение, стабильная финансовая система и так далее.

Чаще всего к трастам прибегают те, кто преследует цели:

• эффективного управления и распоряжения средствами;
• сохранения имущества для обеспечения уровня жизни для себя, семьи, выбранных выгодополучателей;
• планирования наследования и налогообложения;
• организации систем выплат для работников ‒ пенсионных, бонусных и прочих.

Типы и организационная структура

В местном правовом поле действует классическая схема организации траста, ничем не отличающаяся от других государств с англо-саксонскими нормами в «фундаменте». Кроме создателей, выгодополучателей-бенефициаров и доверительного собственника (это может быть компания, один человек или несколько, принимающие решения независимо), в структуре может быть назначен гарант. Он будет отслеживать достаточную степень соответствия:

• местному законодательству;
• принципу добросовестности деятельности трасти;
• целям учредителя, обозначенным в декларации;
• интересам бенефициаров.

Управляющий ведет деятельность от лица траста, и, если это компания, которая относится к внешней юрисдикции, то ее доходы не будут облагаться налогами в Новой Зеландии. К наиболее распространенным типам трастов относятся:

• квалифицированные ‒ с доверительными собственниками, относящимися к местным резидентам, подпадающим под налогообложение страны;
• иностранные ‒ с учредителями-нерезидентами: налоги платятся только с доходов, полученных внутри государства;
• благотворительные ‒ с полным освобождением от налогов;
• неквалифицированные: учредитель в них ‒ резидент, а доверительный управляющий ‒ нет.

На практике создается структура достаточно просто. Нужно оформить соглашение/декларацию, которое будет полностью конфиденциальным документом. Регистр Компаний (публичный) содержит данные только об управляющих, а о созданном трасте нет упоминаний вообще, равно как и об его владельцах. Властями оговорено лишь то, что директором компании-распорядителя (хотя бы одним из нескольких) должен быть резидент страны.